厂房抵税的那些事儿！

有关厂房抵税的那些事儿！

企业家们在购买厂房时，

不仅可以抵扣增值税进项税额;

在使用厂房时，

还可以进行固定资产折旧计提抵减应纳税所得额。

企业购买厂房，作为固定资产自己使用的，所获得的增值税专用发票可以进行抵扣（现增值税专用发票税率为9%）。

举例：

王先生购买了1000万（含税）的厂房按照9%的税率计算进项税额：

1000÷109%×9%=82.57万

王先生可将发票上82.57万的进项税额进行抵扣可当月进行抵扣，余下未抵扣税额可延至第二个月进行抵扣 ，直至全部抵扣完成为止。

厂房交付后，其作为固定资产，可以将其计提折旧，从而抵税（一般厂房的折旧年限是20年）。

固定资产的应折旧额一般按照固定资产的原值、预计残值率和分类年折旧率计算。固定资产的预计残值率为固定资产原值的3%-5%。

以平均年限法举例计算固定资产折旧率和折旧额：

年折旧率=(1-预计残值率)÷折旧年限×100%

月折旧率=年折旧率÷12

年折旧额=买入价×（1-残值率）÷折旧年限

月折旧额=买入价×（1-残值率）÷折旧年限÷12

固定资产折旧，从固定资产投入使用月份的次月起，按月计提。停止使用的固定资产，从停用月份的次月起停止计提。

举例：

李先生购买了1000万（含税）的厂房

其不含税金额为917.43万

预计残值率按照5%来计算的话

年折旧额=917.43万×（1-5%）÷20年=43.58万

即李先生每年可将厂房折旧的43.58万进行计提用于企业所得税节税。

节税举例：

如果李先生企业年利润总额为100万，企业所得税税率为25%。

未购买厂房时：

所需上缴年企业所得税为

    100万×25%=25万

购买厂房后：

所需上缴年企业所得税为

    （100万-43.58万）×25%=14.11万

固定资产折旧后可有效帮助企业减少企业所得税的缴纳。